稅局喊話一般納稅人：來領錢！過期視為自動放棄！

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似乎每個行業裡，都多多少少地存在著一些些刻板印象，最近在財稅領域，我們就見識到了一個……

一個一般納稅人，收到稅局通知，讓去大廳申請退還教育費附加和地方教育費附加——

之前他們單位有月度增值稅申報收入未達到 10 萬的情況，實際也繳納了增值稅和附加；但在他的印象裡，很多稅政優惠多偏向於小規模納稅人，月度 10 萬（季度 30 萬）以下免徵增值稅及附加也是一樣，哪兒輪得上他們呢。所以收到稅局通知之時，他還一臉懵……

但，稅局的通知肯定是有依據的，今天不妨就聽我們來聊聊這個吧~

免徵不止適用於小規模納稅人！一般納稅人同樣可以享受

財稅［2019］13號文規定：

月銷售額 10 萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

增值稅免了城建稅及附加自然也免了。

那條通知中同樣明確：

由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在 50% 的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

也就是說，小規模納稅人月度超過 10 萬（季度超過 30 萬），相應的附加可以減半徵收。

小規模納稅人免徵的相關規定就是這些了。

那一般納稅人呢？來，我們把時間再往前推一點。

財稅［2016］12號文明確：

自 2016 年 2 月 1 日起，將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的範圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過 3 萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過 9 萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過 10 萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過 30 萬元）的繳納義務人。

這就解釋了。

看，政策沒弄清，差點多交錢了吧。

而上面的那些內容，我們用一張表也可以一併概括了：

搞清楚這個，那退稅又該怎麼辦呢？來，咱接著看~

收到通知後，退稅流程咋申請？

一般來說，線下的辦稅服務廳和線上的電子稅務局都可以辦理的。這裡我們以電子稅務局為例來說明一下相關流程：

①

以

企業身份登入進入後，在左側導航欄【特色業務】選擇—【退稅套餐】模組；

②

選擇申報錯誤更正多繳稅款；

p。s。退稅之前要先更正錯誤的申報，目前電子稅務局不支援跨年度更正申報，所以需要列印正確的報表後去大廳更正。

③

相關資訊填寫完畢後，進入資訊查詢頁面，依次選擇教育附加、地方教育附加，查詢可以退稅的金額，點選【下一步】，選擇退稅依據檔案字號；

④

完成相關資料採集上傳即可。

相關退稅進度可在電子稅務局上查詢，尚未完成的也會有訊息通知或簡訊提醒。

收到退稅款後，會計做賬這樣來！

衝回上年多計提附加稅

借：

以前年度損益調整（紅字）

貸：

應交稅費-應交教育費附加（紅字）

應交稅費-應交地方教育費附加（紅字）

收到退稅款時

借：

銀行存款

貸：

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

結轉以前年度損益調整

借：

以前年度損益調整

貸：

利潤分配-未分配利潤

需要注意的是：

①

如果使用小企業會計準則，那就沒有“以前年度損益調整”這個科目，這時可以直接計入當期“稅金及附加”；

②

如果使用企業會計準則，但是金額很小，對當期利潤影響很小，也可以不用“以前年度損益調整”科目，直接調整當期“稅金及附加”。

大致的分享就是這些啦，有多少小夥伴不清楚可以退稅的呢？點贊讓我們看看，今天起也都抓緊辦起來吧~