為辦公室買了一臺新空調。找了兩個賣家，兩個賣家給了兩個價格：開發票4800元，不開票4000元。如果是各位老闆，你們會怎麼選擇？

一方面，如果不開發票，價格就低了，但結果是沒有進項票，抵扣不了，導致利潤虛高，稅款多（結果，交的稅款比商家給的優惠還要多），

一方面是開票，價格高。

會計人員經常會遇到，一般納稅人納稅人缺少進項票，但又不願意全額納稅。很頭痛。那麼我們該怎麼辦？

彆著急！李小帥來為大家講解一下！

1、為什麼企業會缺進項呢？

一般納稅人企業沒有進貨發票，一般是老闆不給，或者客戶不給！老闆不給發票。你應該這樣說：如果沒有進項票，我們就要全額交稅，多交稅，一定要讓他給您開具；如果不開發票，短時間可以省一點錢，但如果不開發票，也是需要申報稅款的，到繳稅的時候甚至會繳納的更多。一般來說我們很難獲得進項票的原因如下：

（1）對供應商的評估不到位。大多數供應商都是小規模納稅人，不願意開發票。

（2）業務流程不到位。進項票來源廣泛。我們應該從不同的角度來看待它們。哪個環節缺少進項票？員工差旅費、辦公用品費、材料購置費、服務費、交通費、裝置購置費等。

（3）配套政策太少。對於物資採購、人員差旅費等大額支出，配套政策不完善，會導致此類問題。

（4）對特殊事項未作特殊處理。無法獲得客戶預付款的發票。如果沒有特殊處理，也會導致無法獲得進項票。

企業最擔心的是利潤虛高缺少進項，尤其是一般納稅人企業，缺少進項票，意味著高達45%的稅負！

2、如何處理進項票不足的問題？

（1）把沒有進項票的專案整理出來，以後多多注意。

（2）制定相關政策：量體裁衣。記得！所有報銷，報銷必須有票。特殊事項特殊處理：幫助客戶墊付費用，可以制定相關手續讓客戶將票退回來。

（3）用稅收窪地的優惠政策。

將企業註冊到有稅收政策的稅收區，不僅最節稅而且合理合法。園區對註冊企業增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵企業所得稅地方留存的30%~60%給予扶持獎勵財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵。缺進項票的要注意，可以透過核定徵收降低稅負。

核定徵收個人獨資企業節稅案例分析：

公司賺錢了老闆也煩惱？因為公司盈利後，首先要繳納25%的企業所得稅，想要轉到自己腰包，還需要交20%的分紅個稅，哪個老闆不心疼？

但一般懂行的老闆，都會這樣做：

1、將公司的業務進行分拆，拆分一部分服務類業務。比如軟體公司分拆一個研發中心，設計公司分出一個設計中心等等。

2、公司接到業務後，將服務外包給這家個獨。按500萬為例，這500萬留在原公司利潤的話，需要交200萬的稅，但如果支付給個獨企業，則僅需要交16萬的稅。

這裡以個人獨資企業開票500萬，按核定徵收利潤率10%舉例：

增值稅：500萬/1。03*3%=14。56萬

附加稅：14。56萬*3%=0。44萬

所得稅：500萬/1。03*10%*35%-6。55=10。44萬

合計25。44萬，綜合稅負為5%左右，開的增值稅專用發票，還能抵扣3%。

總結：個人獨資企業和小規模有限公司-申請核定徵收-核定後，綜合稅負4%以內透過稅收優惠政策來解決企業進項欠缺的問題，不僅完全的做到了合法，合規，合理。還解決了企業欠缺進項的問題。欠缺的那部分進項不用過多的考慮，可以完全透過財政扶持來解決！

說到稅務，除了個人以外，可以說這也是所有企業都需要考慮的大問題，連馬雲、劉強東也在其中，不然怎麼會有馬雲沒有薪水，而劉強東的年薪只有一塊錢這樣的事情出現呢？

其實上面用的這個節稅避稅方式，正是《避稅》這本書中的眾多避稅方式之一，這本書中運用了上百種真實案例，各種避稅方式相結合，告訴你怎麼正確而又合理的避稅。

是不是很多人都覺得避稅問題只有那些出色的財務才會知道，其實不然，老闆也是要懂得一定的節稅知識的，這樣才能的合理的幫公司節省的開支，讓你的收益最大化。

《避稅》這本書在2021年進行了改版更新，適用於新版稅法和利用最新優惠政策，如果你是企業老闆、財務人員、高收入人群，那這本書非常適合你去讀。

（注：以上資料，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責）

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