我相信很多朋友以前聽說過很多關於“稅務籌劃”、“稅收最佳化”等這類詞，我們一起來看看具體怎麼樣。

一、首先稅務籌劃是Tax Planning意譯的，意味著企業在稅法規定的範圍內，透過其經營、投資、資產管理等活動的事前計劃和安排來合理籌劃。 但是在國內，稅收籌劃多意味著充分利用各種稅收優惠政策，達到最佳化稅收稅負的效果。

近30年來，《稅務籌劃》在國際上許多國家發展迅速，已經成為納稅人進行資產管理或經營管理決策不可或缺的重要部分。 自20世紀90年代初稅務籌劃引入我國以來，它不斷被人們認識、接受和重視，成為現在納稅人在不違反國家稅法的情況下獲得的合法利益。

二、必須學習的“稅務籌劃”的四招

第一，利用損失結轉來稅務籌劃。

根據我國所得稅稅法的規定，企業發生的年損失可以用後年度的收入來彌補。 也就是說，允許結轉到後年度（最長不得超過5年）。 納稅人可以控制企業的支出和收益，利用損失結轉來彌補部分損失。

但是這些損失必須按照稅法的規定計算，不能虛報多計算成本、業務招待費和其他支出等損失。 如果稅務機關在接受納稅檢查時發現這種行為，則根據《稅收管理法》處理企業。

第二，利用固定資產獎金折舊制定稅務計劃。

企業取得應納所得時可以按規定扣除固定資產折舊，因此稅務機關在年度納稅評價時實地檢查企業進行加速折舊的固定資產的使用情況，如果不滿足加速規定的折舊條件，主管稅務機關有權要求企業停止該固定資產的折舊。

第三，利用捐款制定稅務籌劃。

企業發生的公益性捐款支出可以扣除年利潤總額的12%以下的部分。 公益性捐贈團體僅限於基金會、慈善團體。

納稅人在進行公益性捐贈稅前扣除申報時需要準備以下資料。

非營利組織或基金會捐贈稅前扣除資格證明材料

具有捐贈前扣除資格的非營利公益性團體、基金會和縣級以上人民政府及其組成部門出具的公益救濟性捐贈票據

主管稅務機關要求提供的其他資料。

第四，稅收優惠政策，如總部經濟稅收優惠政策。

(一)有限公司

1 .在總部經濟招商園區設立新的有限公司：企業設立新的有限公司可以透過承擔新的業務來進行稅收的最佳化。 另外，也可以透過業務分流享受當地的稅收優惠政策。

2 .企業將工商登記地轉移到總部經濟政策園區：無需變更實際經營地址，即可維持原來的業務和經營模式。

3 .透過設立子公司或分公司享受稅收優惠：一般用於行業的特別需求(資質的需求)。

(二)個人獨資企業

在園區，個人獨資企業(年開票額在500萬以下的小規模)可以申請核定徵收，核定後綜合稅率在3.16%以內，法人是自然人，處理流程簡單，企業根據自己的需求設立對應的個人獨資企業解決自己和客戶的開票問題

轉自：公眾號《優捷稅》

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