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實務中我們經常會接到這樣的諮詢：
老師，我是建築企業，稅負率多少就正常呢？
老師，我從網上看見我們行業的增值稅稅負率是5%，我企業的稅負率低於這個我怎麼調整呢？會不會被稅局稽查到呢？
老師，2021年的增值稅稅負率表能不能給我一份呢？我們單位又被預警了，說增值稅稅負率低，怎麼辦啊？
很多會計和老闆都很在意自己企業的稅負率是否合理，到底稅負率達到多少才是正常的？才不會被查？
今天我們就結合 7 個稅局的回覆，來聊聊稅負率的問題！
01
什麼是增值稅稅負率？
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。
增值稅稅負率=本期應納稅額÷本期應稅銷售額×100%
本期應納稅額=本期銷項稅額-本期實際抵扣的進項稅額
02
增值稅稅負率偏低會有哪些風險？
如果企業的增值稅稅負率較歷史同期或者同行業相比明顯偏低，可能存在少記收入或虛抵進項等手段少繳稅款的問題，系統會提出預警，這時稅務機關往往要求企業進行自查。
那企業接到稅務機關通知後，應詳細整理相關的資料資料，分析預警產生的原因，給出合理的解釋。
如果稅負偏低是有正當理由的，如因商業競爭激烈或季節性原因導致降價銷售，因經營策略調整而大量囤貨，因近期購進了大型機器裝置或不動產導致進項稅額大幅增加等，則無需補稅，預警解除。
但是如果具有隱瞞收入、虛抵進項、虛假申報等行為，稅務機關將會按《徵管法》等法律法規進行處理和處罰，情節嚴重的，將會移送司法機關。
03
稅負率達到多少才合理？
網傳的“預警稅負率”指標安全嗎？
前面我們聊了稅負率偏低的風險，那麼稅負率多少才合理呢？網傳的“預警稅負率”指標安全嗎？
首先需要明白稅負預警指標不同於稅負率。稅負預警指標是納稅評估的指標之一，不等同於徵收率，不是作為徵收稅款的依據。而關於稅負率多少才合理呢？我們可以看看稅局的這7個回覆：
1、所得稅稅負率
內容：
小微企業的所得稅稅負率應該怎麼計算？衛浴批發零售行業所得稅稅負率普遍在什麼範圍？
回覆單位：
國家稅務總局佛山市稅務局
回覆時間：
2021-01-13 15：21
回覆內容：
行業平均稅負率是參照一定時期內同行業的平均值，是稅務機關對企業進行納稅申報稽核分析的參考指標，沒有統一標準，也並非計算稅額的指標。只要納稅人合法經營，依法納稅即可。
納稅人可根據下述公式計算本企業的稅負：企業所得稅稅負=應納所得稅額÷營業收入×100%。
2、怎樣查詢各行業稅負預警值
內容
：您好，請問如何才能獲取各行業的當年最新稅負預警值？例如：交通運輸業2020年的增值稅負預警值是多少？
回覆單位
：國家稅務總局東莞市稅務局
回覆時間
：2021-07-16 16：17
回覆內容
：企業只需根據自身的實際生產經營情況，依照稅收法律法規的規定如實申報。行業稅負率根據本行業全部納稅人的平均稅負生成，並無預設參考值。上述回覆僅供參考。
3、市內各行業的稅負率有什麼途徑可以查詢到
內容：
想查詢市內建築行業的稅負率
回覆單位：
國家稅務總局佛山市稅務局
回覆時間
：2021-02-20 17：25
回覆內容
：尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好！您提交的網上留言諮詢已收悉，現答覆如下：目前增值稅沒有實施稅負率管理規定。
4、增值稅稅負率
內容
：公司有內銷，轉廠出口，直接出口怎麼計算增值稅稅負率
回覆單位
：國家稅務總局東莞市稅務局
回覆時間
：2020-10-16 17：32
回覆內容
：生產型出口企業計算增值稅綜合稅負率一般採用下列公式：（當期免抵稅額+當期應納稅額）/（當期免抵退稅銷售額+當期按適用稅率申報銷售額）×100%上述回覆僅供參考。
5、請問東莞市物流輔助服務行業規定稅負率是多少？
內容
：請問東莞市物流輔助服務行業規定稅負率是多少？
回覆單位
：國家稅務總局東莞市稅務局
回覆時間
：2020-04-20 14：07
回覆內容
：企業只需根據自身的實際生產經營情況，依照稅收法律法規的規定如實申報。行業稅負率根據本行業全部納稅人的平均稅負生成，並無預設參考值。上述回覆僅供參考。
6、增值稅稅負
內容
：你好增值稅稅負率是按實繳稅金還是應繳稅金算的我們八月份增值稅欠稅但附加稅正常交了九月份以留抵抵減了這筆增值稅那稅負率是按實繳為0算還是按應繳的增值稅算
回覆單位
：國家稅務總局廣州市黃埔區稅務局（國家稅務總局廣州開發區稅務局）
回覆時間
：2019-11-06 17：15
回覆內容
：根據您所諮詢的問題，請您補充提供具體情況說明（問題所述稅負率具體所指，具體發生哪項涉稅費業務，是否需要諮詢瞭解企業即徵即退相關問題等以便我們提供諮詢服務，建議您攜帶相關資料向所屬區主管稅務機關作進一步諮詢瞭解，或可撥打廣東稅務12366選擇相應業務型別諮詢瞭解。
根據《國家稅務總局關於調整增值稅即徵即退優惠政策管理措施有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第60號）第二條第二項“二、主管稅務機關應進一步加強對即徵即退企業增值稅退稅的事後管理，根據以下指標定期開展納稅評估。……。（二）增值稅稅負率的計算公式增值稅稅負率＝本期即徵即退貨物和勞務應納稅額÷本期即徵即退貨物和勞務銷售額×100％”規定。
7、加工類企業增值稅稅負率
內容
：想了解各個行業的增值稅稅負率標準是多少特別是加工類企業
回覆單位
：國家稅務總局惠州市惠城區稅務局
回覆時間
：2019-03-07 15：00
回覆內容
：您好，您的來信收悉！增值稅稅收負擔率=（本期應納稅額/本期應稅收入）*100%，企業的稅負率應視企業具體的生產經營情況及經營行業等因素確定，不是一個固定的值。
04
總 結
綜上所述，稅務機關透過分析納稅人報送的各種財務稅務資料進行指標預警是其風險管控手段之一，在對納稅人進行納稅評估時，增值稅稅負率雖是重要的評價指標之一。
但不同企業之間的個體差異較大，即使是生產相同產品的企業，由於生產經營方式不同，增值稅稅負率也會有較大的差異。
所以目前尚無固定的、統一的稅負率，稅務徵管系統的“行業稅負指標”是稅務徵管部門從稅收徵管系統裡提取的某一時間段的某一行業的稅負參考值。
這個指標不僅僅是變動的，也是趨中的，用來篩查那些稅負率異常的企業。
所以被預警不代表企業真的有問題，也無需刻意去迎合所謂的稅負率指標！預警來了企業去詳查原因，有問題處理問題，無問題解除預警，僅此而已。
千萬不要去相信網傳的所謂“各行業最新稅負率預警值”，更不要去參照執行！企業應該做的是守法經營，積極學習財稅政策，充分享受稅收紅利，合理納稅安排，避免各種風險。
今天的分享大致就是這些啦，任何問題及想法，歡迎來管家微信公眾號和我們聊聊吧；希望大家幫管家點個“在看”哦~
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