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滯留髮票

滯留髮票是指銷貨方對購貨方開具增值稅專用發票，而購貨方由於種種原因在90日內未將專用發票認證及抵扣的增值稅專用發票，由於金稅工程全國聯網，目前增值稅發票只要一經防偽稅控系統開出，而購貨方未去認證則該發票就沒有對應的抵扣資訊，造成滯留。如何解決這個問題呢？

造成滯留髮票的原因主要有以下幾方面：

1。屬於購進免稅貨物用，專用發票不得認證；

2。屬於購進非應稅專案用，專用發票不得認證；

3。銷貨方未將專用發票交給購貨方，造成存根聯滯留；

4。購貨方接到專用發票超過90日（自2010年1月1日改為180日）認證期而無法認證抵扣，造成存根聯滯留；

5。購貨方在小規模納稅人期間取得對方開具的專用發票不能抵扣；

6。購貨方發生走逃或登出。

滯留髮票的不利影響：

國稅總局曾經專門發文要求各地稅局檢查滯留髮票，各地稅局也積極對滯留髮票進行一張不漏的排查，要求存在滯留髮票的每家公司必須對滯留的原因加以說明，同時對存在疑點的公司進行現場檢查，發現部分公司存在不少滯留髮票，主要是企業想偷漏稅，做法是隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發票，使稅負從表面上看與一般公司相符，這就造成很多該抵扣的發票不去稅局抵扣，造成發票滯留。

解決滯留髮票的建議

由於增值稅發票開具不去抵扣就會造成滯留，去抵扣又屬於不能抵扣的範圍，所以若取得不能抵扣的專用發票，一個途經是要銷貨方重新開具普通發票，另一個途經是把發票拿去認證抵扣，但同時做全額進項轉出。

1、購貨方購進屬於免稅貨物用、非應稅專案用，要求銷貨方開具普通發票。

2、購貨方屬於小規模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發票。

3、購貨方接到專用發票超過90日認證期而無法認證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應在90日內儘快認證。