稅務風險，即納稅行為不符合稅法規定，導致納稅人面臨稅務處罰，或者是沒有認識、用足有關優惠政策，導致多繳納稅款，承擔了不必要稅收負擔。稅務風險不僅僅存在於企業，同生產經營的個體工商戶也會涉及報稅工作，也會踩到稅務

“雷區”。那麼，個體工商戶常見的涉稅風險有哪些呢？跟小云一起看看吧~

風險一 不建賬

情形描述：

屬法規建賬範圍但不建賬。

法規個體工商戶建賬範圍如下

：

建複式賬：

（一）註冊資金在20萬元以上的。

（二）銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售（營業）額在40000元以上；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

（三）省稅務機關確定應設定複式賬的其他情形。

建簡易賬：

（一）註冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

（二）銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售（營業）額在15000元至40000元；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

（三）省稅務機關確定應當設定簡易賬的其他情形。

法律責任：

稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

風險二 賬簿管理混亂

情形描述：

1、賬簿丟失。

2、賬簿記賬不實，多列、少列或者不列。

3、偽造、隱匿記賬憑證。

法律責任：

賬簿丟失的，

稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款

；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

賬簿記賬不實、偽造記賬憑證等偷稅行為的，

稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

風險三 欠繳應納稅款

情形描述：

不按期繳納應納稅款、少繳應納稅款。

法律責任：

稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

風險四 不按規定納稅申報

情形描述：

不按期限辦理納稅申報、不按期限報送納稅材料。

法律責任：

稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

風險五 個人所得稅扣除

情形描述：

1、扣除了用於個人和家庭的支出。

2、扣除了個體工商戶業主的工資。

3、扣除了罰金、罰款。

法律責任：

稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

風險六 不知道享受稅收優惠

1、

免徵增值稅

。從

2021年4月起，增值稅小規模納稅人（

企業和非企業

單位、

個體工商戶

、其他個人）發生增值稅應稅銷售行為，

合計月銷售額未超過

15 萬元（以 1 個季度為 1個納稅期的，季度銷售額未超過 45 萬元）的，免徵增值稅。

2、

個人所得稅減半

。2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，

個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過

100 萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收個人所得稅。

3、其他個體工商戶稅收優惠政策。

知識擴充套件：

個體工商戶哪些支出不得扣除？

（一）個人所得稅稅款；

（二）稅收滯納金；

（三）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（四）不符合扣除規定的捐贈支出；

（五）贊助支出；

（六）用於個人和家庭的支出；

（七）與取得生產經營收入無關的其他支出；

（八）國家稅務總局規定不準扣除的支出。